摘要：军工科研单位采购规模，随着国家对科研整体投入力度不断加大。采购风险也日益突出。对军工科研单位采购活动内部的控制与管理进行研究显得十分重要和必要。为此，文章重点从军工科研单位采购活动内部控制与管理存在问题，内部控制与管理的应遵循的指导思想、原则，完善军工科研单位采购活动内部控制与管理的措施建议等方面具体分析了军工科研单位采购活动内部控制与管理。
关键词：军工科研采购 内部控制与管理 措施建议
中图分类号：F810.6 文献标识码：A 文章编号：1009-5349（2019）08-0060-02
随着国家对军工科研整体投入力度不断加大，相关采购产品规模也随之增大。采购风险由于控制管理手段、制度缺失滞后日益凸显。加强采购活动内部控制与管理势在必行。
军工科研单位在实践“简政放权、放管结合、优化服务”改革理念下，如何使军工科研采购接得住、管的好。实践中还或多或少地存在着一定的不足，站在促进科技创新、平稳发展的角度，为了最大限度地利用好科研经费，对军工科研单位采购活动内部的控制与管理进行研究显得十分重要和必要。
军工科研单位物资采购方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、磋商、单一来源采购、询价以及上级管理部门认可的其他采购方式。对这些采购方式进行程序上的梳理找出关键风险点，有针对性地进行控制和管理，必将起到事半功倍的效果。
一、军工科研单位采购活动内部控制与管理存在的问题
（1）国家对军工科研采购法律法规规定不明确，虽然在某些军工科研单位建立了一些有关内部的控制制度，且颇具成效。但总体来说，这些制度仍有缺憾之处，如发展欠平衡、制度完善度不足等。
（2）采购机构设置不合理，存在着重审批、轻执行、重结果、轻监督的现象。
（3）采购岗位设置不合理、专业人员缺乏，处理采购问题经验不足，对违规行为识别能力差。
（4）采购人监督手段、能力缺失，采購人监督制度滞后。
二、遵循的指导思想、原则
（一）指导思想
以“四全面”为格局，将各大全会的精神与之融合，落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的有关意见》有关中央高校、科研院所科研仪器设备采购管理的要求，执行财会[2015]21、24号文件，即《行政事业单位内部控制规范（试行）》《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》。以问题和底线作为“风向标”，优化并创新原有的采购管理手段，在采购活动的每一个环节运用好职权，落实有效的监督，把腐败、舞弊等关在门外，切实提高采购活动的资金使用率及管理能力，让自己的公信力更进一步地巩固。
（二）基本原则
（1）重点管控和全程管控并行。对于军工科研单位来说，其采购中的活动，如计划、实施，每一个步骤、每一项环节均要融入内部控制的管理。而全程的管控重点在于“预防”二字，牢牢把握住每个关键环节，重点管控风险事项及岗位监督。
（2）分工制衡和效能齐头并进。让单位里的各个部门间的有关业务、岗位、环节互相制约，互相监督。将每一项流程全面优化，将每一项工作合理分配，提升军工科研采购的管理、绩效的效能。
（3）依规章惩处。权、责一致为军工科研采购过程中所要贯彻的基本原则。权力与责任需对应，以岗位来明确责任，执行和采购有关的问责各项条款，有错必纠、有责必罚。
三、完善军工科研单位采购活动内部控制与管理的措施建议
（1）完善、细化军工科研采购管理制度建设。把好采购关，提高军工科研采购效能、防范潜在风险关键就是要建立一整套完善的采购制度。军工科研单位应参照政府采购相关法律、法规、规章，制定配套制度。从采购预算审批、采购方式选择、采购文件编制、供应商资格审查、质疑投诉、采购信息公开等方面制定具有操作性强、简单实用、高效便捷的程序制度。
（2）加强军工科研采购管理人员的专业化建设。采购管理人员队伍的专业化建设可以从引进专业采购人才和对已有采购管理人员的再培养相结合的策略，通过两种方式的相互补充、相互促进，来实现采购队伍的专业化。采购管理人员的专业素质建设可以体现在以下几个方面：心理、能力、知识。
第一，作为一名采购的管理人员必须构建专业的知识体系，学习与领域有关内容，包括法律知识、经济学、管理学等。把知识运用于工作实际中。
第二，除具有组织计划、控制沟通等能力，管理人员还要紧跟时代脚步，不断进步，学会在学习中提升工作能力。
第三，将管理人员、员工组建成采购团队，并做好思想工作，让团队拥有健康的心理及干实事的精神。在建设采购团队时，原先那种认为采购不需学历、不需专业知识的旧观念要摒弃，尊重并认可他们的工作。为他们提供更多的学习机会，通过培训、经验交流会等形式开展业务学习和交流提高专业技能。
第四，单位还需要为采购人员构建起良好、积极的外部环境。这批员工虽然只是基层，却对单位的作用极大。可让采购管理有条不紊地进行，分配好资金的用途。
这些年，对于军工科研单位来说，采购任务量不断增加，故该岗位的工作人员相比其他员工而言，要花费更多的精力与时间，可却得不到应有的重视。因此在工作中，无法争取令人满意的成绩，自我价值更是无法实现，也得不到其他科研人员的认可。有个别部门称这个岗位为“高危岗位”，是反腐的关键关口，所以拥有一支思想正派、心理健康的人员团队极为重要。
（3）加强军工科研采购评审专家队伍建设与管理。军工科研单位采购应当积极适应新时期、新形势下采购工作的特点和规律，加强军工科研采购评审专家队伍的建设与管理，以使采购评审专家更好地发挥作用。一是，专业选取审查需加强。专家的选择、录取是其管理之源。先是扩大选择范围，层层选取，从一开始就严抓评审的质量、数量。二是，重视专家的培训教育，每一个评审专家均需要必要的教育、培训，这样做可提升他们的能力、素质。三是，优化评审内、评审外的环境，良好的环境更利于评审专家的作用充分发挥。更要强化评审专家考评监督，完善评审专家奖惩机制。
（4）建立军工科研采购内部联合监督机制，健全采购投诉处理制度。建立重大采购联合监督制度。对一年的计划采购项目要提前整理，把标准一项一项明确好，针对重大采购项目均要统一融入至年度的联合监督计划中。当军工科研采购有重大项目要执行时，采购经办机构需要前通知联合的监督委员会，成立由财务、经验、采购、审计一起联合而成的小组，对重大采购项目开展处理。同时，联合的监督委员会需要根据采购的各项进度，定期开展有关会议，针对相应问题给出最及时的处理方案。如果方案项目没有得到监督委员会的批准，不可私自组织采购工作。并且还需要注意，一定要完善相应的投诉处理制度，畅通投诉举报渠道，确保军工科研采购依法合规进行。
四、结语
综上所述，军工科研采购工作是一项复杂的系统工程。既要提高军工科研采购人员专业化水平，增强采购的计划性，加强关键风险环节控制，明确时限要求，强化利益冲突管控，畅通投诉、举报、处理渠道。还要加强组织组织领导，加快建章立制，强化运行监督。加强军工科研单位采购活动内部控制与管理，不仅有助于采购工作科学化、规范化，还可以进一步整合采购资源、规范采购流程，对提高采军工科研购管理效率、效益具有明确的理论和现实意义。
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论文发表参考：浅议军工科研单位采购活动内部控制与管理
2019-05-20 来源:现代交际 作者：杨辉
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